Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Viewers also liked
Viewers also liked (20)
Similar to Bagian i
Similar to Bagian i (20)
Bagian i
- 1. TUGAS PRAKTIK AUDITING MODUL 1 DISUSUN OLEH : DAULAT HASIBUAN 130522063 AKBAR ANWARI LUBIS 130522064 MUCHTI WIRAHADINATA 130522065 DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA TAHUN AJARAN 2014/2015
- 2. 1. Kertas Kerja Neraca dan Laba Rugi : Klien : PT PETA
- 3. Tanggal neraca : 31 Desember 2012 & 2011 Perkiraan : Kertas Kerja Neraca Keterangan Ref Per audit Per klien PARE Per audit KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 ASET Aset lancar CKas dan setara kas 486,945,350 467,920,775 Piutang usaha E 849,792,298 898,725,250 Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000 Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000 Beban dibayar dimuka G - 23,000,000 Perlengkapan G 7,500,000 5,917,500 Total aset lancar 2,509,663,843 2,592,553,525 HInvestasi pada entitas asosiasi 257,500,000 343,750,000 Aset tetap J Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 Akumulasi penyusutan 181,999,900 266,925,300 Nilai buku 1,551,000,100 1,485,074,700 Total asset 4,318,163,943 4,421,378,225 Dibuat oleh: Litta Diperiksa oleh: Index: Tanggal: Tanggal: A2.1
- 4. Klien : PT PETA Tanggal neraca : 31 Desember 2012 & 2011 Perkiraan : Kertas Kerja Neraca Keterangan REF Per audit Per klien PARE Per audit KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 KEWAJIBAN DAN EKUITAS Kewajiban lancar M1Hutang usaha 421,259,006 287,500,000 Hutang lain-lain 14,605,913 15,688,018 Hutang pajak M2 32,323,038 27,063,926 Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400 Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Hutang sewa guna usaha-lancar M3 - - Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344 Kewajiban tidak lancar Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Hutang sewa guna usaha-jangka panjang N1 - - Total kewajiban tidak lancar - - EKUITAS Modal saham - Rp. 10.000 per lembar 1,000,000,000 1,000,000,000 Saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881 Total ekuitas 3,756,975,986 4,028,722,881 Total kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943 4,421,378,225 Dibuat oleh: Litta Diperiksa oleh: Index: Tanggal: Tanggal: A2.2
- 5. Klien : PT PETA Tanggal Neraca : 31 Desember 2012 dan 2011 Perkiraan : Kertas Kerja Laba Rugi Keterangan Ref Per Audit 31 Desember 2011 Per Klien 31 Desenber 2012 PARE Per Audit 31 Desember 2012 KK Dr. Cr. PENJUALAN PL1 5,721,597,850 5,480,859,000 BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000 LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000 ^ BEBAN USAHA PL3 691,642,174 771,313,104 LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 ^ PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN Pendapatan lain-lain - - Laba / rugi valuta asing 1,300,600 - Pendapatan bunga 8,654,500 29,133,025 Beban bunga 1,864,000 - PENDAPATAN LAIN-LAIN- BERSIH (5,489,900) (29,133,025) ^ LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 ^ BEBAN PAJAK PENGHASILAN PL5 93,993,814 44,432,026 LABA BERSIH 564,175,567 271,746,895 Dibuat oleh : Litta Tanggal : Diperiksa oleh : Tanggal : Index : A.3.1
- 6. Klien : PT PETA Tanggal Neraca : 31 Desember 2012 dan 2011 Perkiraan : Kertas Kerja Laba Rugi Keterangan Ref Per Audit 31 Desember 2011 Per Klien 31 Desenber 2012 PARE Per Audit 31 Desember 2012 KK Dr. Cr. SALDO AWAL TAHUN LABA BERSIH TAHUN BERJALAN SALDO AKHIR TAHUN 2,192,800,419 564,175,567 2,756,975,986 271,746,895 2,756,975,986 3,028,722,881 Dibuat oleh : Litta Tanggal : Diperiksa oleh : Tanggal : Index : A.3.2 2. Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Neraca dan Laporan Laba Rugi : Klien : PT PETA Tanggal Neraca : 31 Desember 2012 & 2011 Perkiraan : Prosedur Penelaah Analitis Neraca Keterangan Ref. KK Per audit Per klien Kenaikan/ (penurunan) 31/12/2011 31/12/2012 Rp % ASET
- 7. Aset Lancar CKas dan Setara Kas 486,945,350 467,920,775 (19,024,575) (0.04) Piutang Usaha E 849,792,298 898,725,250 48,932,952 0.06 Piutang Lain-Lain E 29,426,195 14,940,000 (14,486,195) (0.49) Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000 46,050,000 0.04 Beban Dibayar Dimuka G - 23,000,000 23,000,000 0.00 Perlengkapan G 7,500,000 5,917,500 (1,582,500) (0.21) Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525 82,889,682 0.03 Investasi Pada Entitas Asosiasi H 257,500,000 343,750,000 86,250,000 0.33 Aset Tetap J Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 19,000,000 0.01 Akumulasi Penyusutan 181,999,900 266,925,300 84,925,400 0.47 Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700 (65,925,400) (0.04) Total Aset 4,318,163,943 4,421,378,225 103,214,282 0.02 Dibuat oleh: Litta Diperiksa oleh: Index: Tanggal: Tanggal: ARP1.1 Klien : PT PETA Tanggal Neraca : 31 Desember 2012 & 2011 Perkiraan : Prosedur Penelahaan Analitis Neraca Keterangan Ref. KK Per audit Per klien Kenaikan/ (penurunan) 31/12/2011 31/12/2012 Rp % KEWAJIBAN DAN EKUITAS Kewajiban lancar M1Hutang usaha 421,259,006 287,500,000 (133,759,006) (0.32) Hutang lain-lain M2 14,605,913 15,688,018 1,082,105 0.07 Hutang pajak 32,323,038 27,063,926 (5,259,112) (0.16) Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400 (30,596,600) (0.33) Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344 (168,532,613) (0.30) EKUITAS
- 8. Modal saham - nilai nominal Rp. 10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000 - 0.00 Saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881 271,746,895 0.10 Total ekuitas pemegang saham 3,756,975,986 4,028,722,881 271,746,895 0.07 Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 4,318,163,943 4,421,378,225 103,214,282 0.02 Dibuat oleh: Ita Diperiksa oleh: Index: Tanggal: Tanggal: ARP1.2 Klien : PT PETA Tanggal Neraca : 31 Desember 2012 & 2011 Perkiraan : Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi Keterangan Ref. KK Per audit Per klien Kenaikan/ (penurunan) 31/12/2011 31/12/2012 Rp % PENJUALAN PL1 5,721,597,850 5,480,859,000 (240,738,850) (0.04) BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000 45,223,805 0.01 LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000 (285,962,655) (0.21) BEBAN USAHA PL3 691,642,174 771,313,104 79,670,930 0.12 LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 (365,633,585) (0.56) PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN Laba / rugi valuta asing 1,300,600 - (1,300,600) (1.00) Pendapatan bunga 8,654,500 29,133,025 20,478,525 2.37 Beban bunga 1,864,000 - (1,864,000) (1.00) PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH 5,489,900 29,133,025 23,643,125 4.31 LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 (341,990,460) (0.52) BEBAN PAJAK PENGHASILAN PL5 93,993,814 44,432,026 (49,561,788) (0.53) LABA BERSIH 564,175,567 271,746,895 (292,428,672) (0.52)
- 9. Dibuat oleh: Ita Diperiksa oleh: Index: Tanggal: Tanggal: ARP1.3
- 10. No. : 007/I/KA/12 29 Desember 2012 Hal : Audit Proposal Kepada Yth, Pemegang Saham, Komisaris dan Direksi PT PETA Jl. Pinang Nomor 2 Jakarta Dengan hormat, Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak: 1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian intern, test terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi atas stock opname, konfirmasi hutang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak dan lain-lain. Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
- 11. Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukannya kepada Manajemen. 2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh Manajemen dan staff perusahaan dan kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan. Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani “Surat Pernyataan Langganan” (Client Representation Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik. 3. Audit fee untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami ajukan sebesar Rp 10.000.000 (sepuluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut: 30% pada saat proposal disetujui 50% pada saat penyerahan konsep laporan audit 20% pada saat penyerahan final laporan audit PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut. Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditanda tangani dan dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerjasama yang baik. Disetujui oleh : Kantor Akuntan Publik PT. PETA EDSON & REKAN Rantung Edson (Rantung) (Edson) Tanggal : 29 Desember 2012 Akuntan, Reg. Neg. D-30372
- 12. PT PETA RENCANA PEMERIKSAAN Tahun Buku 2012 1. UMUM PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH tertanggal 23 April 1984. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan nomor 32 pada Berita Negara nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984. Maksud dan tujuan perusahaan Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel. Alamat perusahaan Jln. Pinang Nomor 2, Jakarta 2. SUSUNAN PENGURUS Presiden Komisaris : Ibu Intan Komisaris-komisaris : Ibu Tati Bapak Emil Direktur : Bapak Rantung 3. EKUITAS Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham. Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati
- 13. 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham. 4. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Penyajian laporan keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung. b. Piutang usaha Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar- benar tak tertagih. c. Persediaan Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO. d. Penyertaan dalam bentuk saham Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas. e. Aset tetap Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut: Bangunan dan prasarana 20 tahun Kendaraan bermotor 10 tahun Peralatan kantor dan toko 5 tahun f. Pengakuan pendapatan Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli. g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan
- 14. dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. h. Taksiran Pajak Penghasilan Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan. i. Tahun buku Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember. 5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi. 6. NERACA KOMPARATIF ASET 2012 2011 ASET LANCAR Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350 Piutang dagang 898,725,250 849,792,298 Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195 Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000 Biaya dibayar dimuka 23,000,000 - Perlengkapan 5,917,500 7,500,000 TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 2,509,663,843 INVESTASI 343,750,000 257,500,000
- 15. ASET TETAP Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000 Akumulasi penyusutan 266,925,300 181,999,900 Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100 TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011 KEWAJIBAN LANCAR Hutang dagang 287,500,000 421,259,006 Hutang lain-lain 15,688,018 14,605,913 Hutang pajak 27,063,926 32,323,038 Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000 TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 392,655,344 561,187,957 EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp. 10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000 Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986 TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,421,378,225 4,318,163,943
- 16. 7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF 2012 2011 PENJUALAN 5,480,859,000 5,721,597,850 BEBAN POKOK PENJUALAN 4,422,500,000 4,377,276,195 LABA KOTOR 1,058,359,000 1,344,321,655 BEBAN USAHA 771,313,104 691,642,174 LABA USAHA 287,045,896 652,679,481 PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN Laba / rugi valuta asing - 1,300,600 Pendapatan bunga 29,133,025 8,654,500 Beban bunga - 1,864,000 (PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH (29,133,025) (5,489,900) LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 316,178,921 658,169,381 BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44,432,026 93,993,814 LABA BERSIH 271,746,895 564,175,567
- 17. 8. MASALAH AKUNTANSI Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi. Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap. 9. MASALAH PERPAJAKAN Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal. Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan. 10. MASALAH PEMERIKSAAN Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2011 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Edson & Rekan 11. RENCANA KERJA Penempatan staf: Partner : Edson Manajer : Nada Senior : Herman Junior : Litta 12. JASA AKUNTAN Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
- 18. 13. BIAYAPEMERIKSAAN Rp 10.000.000 (Sepuluh juta Rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23. 14. WAKTU Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : 15Desember 2012 s/d 6 Maret 2013 Pemeriksaan stock fisik / kas : 31Desember 2012 s/d 2 Januari 2013 Evaluasi pengendalian internal : 15Desember 2012 s/d 12 Januari 2013 Penyerahan laporan akuntan : 25Maret 2013 Pelaksanaan stock opname : Ita, Herman, Rinto, Handy dan Karsono.