Infografia resumen de contabilización de modelos de hacienda y seguridad social

Práctica contable Infografia resumen de contabilización de modelos de hacienda y seguridad social

• Contabilizar modelos de Hacienda y la Seguridad Social.
• Aplazamiento y fraccionamiento de impuestos.

Contabilizar modelos de Hacienda y Seguridad Social

1. Retenciones e ingresos a cuenta: modelos 111 y 115

Engloba los siguientes modelos:

• Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
• Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta procedentes de arrendamientos de inmuebles urbanos.

En cuanto a los plazos de presentación:

• 1^er trimestre: del 1 al 20 de abril.
• 2^do trimestre: del 1 al 20 de julio.
• 3^er trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• 4^to trimestre: del 1 al 20 de enero.

Los asientos de contabilización por las retenciones de trabajadores, profesionales y alquileres serían:

2. Impuesto sobre sociedades: modelo 200

Los asientos hacen referencia al siguiente modelo:

• Modelo 200: Impuesto sobre Sociedades.

En cuanto al plazo de presentación:

• Del 1 al 25 de julio si la actividad de la empresa coincide con el año natural.
• Si no coincide con el año natural, en los 25 días siguientes a los seis meses del cierre del ejercicio.

2.1. Beneficios, a pagar

A 31 de diciembre, una vez obtenida la cuota a pagar, se realizará el siguiente asiento:

Del 1 al 25 de julio, por el pago del impuesto de sociedades:

2.2. Pérdidas

Se reconoce contablemente el crédito fiscal basado en resultados negativos del ejercicio a la espera de compensar con futuros beneficios, durante un plazo máximo de 18 años:

Otra opción sería compensar las pérdidas del ejercicio con reservas voluntarias:

3. Impuesto sobre el Valor Añadido: modelo 303

Los asientos hacen referencia al siguiente modelo:

• Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido.

En cuanto a los plazos de presentación:

• 1^er trimestre: del 1 al 20 de abril.
• 2^do trimestre: del 1 al 20 de julio.
• 3^er trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• 4^to trimestre: del 1 al 30 de enero.

3.1. A pagar

Cuando se produce exceso de IVA repercutido sobre el IVA soportado deducible:

3.2. A devolver

Cuando se produce exceso de IVA soportado deducible sobre IVA repercutido:

4. Seguros Sociales: relación nominal de trabajadores o tc2/1

Los asientos hacen referencia al siguiente modelo:

• tc2/1: Relación norminal de trabajadores

En cuanto al plazo de presentación:

• El importe de la Seguridad Social a cargo de la empresa se devenga al pago de las nóminas de los trabajadores.
• La liquidación (pago) de los seguros sociales se realiza un mes después de la contabilización de las nóminas.

Se contabilizan los seguros sociales:

Al mes siguiente se efectúa el pago de los seguros sociales: